Налог на прибыль косгу

Содержание
  1. Новые статьи КОСГУ. Как учесть доходы и расходы
  2. Измененные коды КОСГУ по доходам
  3. Новые подстатьи КОСГУ по расходам
  4. Уплата Налога На Прибыль Бюджетного Учреждения В 2021 Году Косгу
  5. Косгу налог на прибыль 2021 года для юридических лиц
  6. Бюджетное учреждение уплата налога на прибыль косгу в 2021 году
  7. Косгу 130, оплата налога на прибыль
  8. Квр и косгу в 2021 году для бюджетных учреждений
  9. Какие КВР и КОСГУ использовать для госзакупок
  10. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль для бюджетных учреждений
  11. Применение Квр и косгу в 2021 году для бюджетных учреждений
  12. Налог на прибыль в 2021 году для казенных учреждений
  13. 06.08.2021 КОСГУ: изменения в доходных кодах согласно Приказу № 69н
  14. Общая информация о Приказе № 69н
  15. Изменения в части НДС и налога на прибыль
  16. Выбор доходных кодов КОСГУ при отражении неделимых платежей
  17. Перечни доходов были дополнены!
  18. Примечания

Новые статьи КОСГУ. Как учесть доходы и расходы

Налог на прибыль косгу
Важно!До 15 апреля подтвердите основной вид экономической деятельности организации.Для этого подайте в территориальное отделение ФСС заявление и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности.

Измененные коды КОСГУ по доходам

  • Доходы от собственности. Доходы от собственности теперь учитывают по подстатьям 121–129 КОСГУ.
  • Аренда. Если учреждение сдает имущество во временное владение и пользование или во временное пользование (операционную аренду), доходы учитывают по подстатье 121«Доходы от операционной аренды» КОСГУ. Отражают по этому коду только доходы от платы за пользование имуществом (арендную плату). Для доходов от условных арендных платежей есть подстатья 135 КОСГУ. Если учреждение получает доходы от неоперационной аренды, например доходы по договорам лизинга, такие поступления относят на подстатью 122 «Доходы от финансовой аренды» КОСГУ.

Как изменились КОСГУ по доходам

Новые подстатьи КОСГУ по расходам

1.Обесценение активов.

Когда стоимость имущества снижается больше, чем планировалось, или больше, чем составляет нормальный износ, проводят обесценение актива.

Справедливую стоимость объекта сопоставляют с его остаточной стоимостью и уменьшают на затраты на выбытие актива.

Это, например, затраты на демонтаж, предпродажную подготовку актива, на юридические услуги. Полученный результат будет убытком от обесценения актива.

В учете убыток от обесценения актива признается на годовую отчетную дату в размере не более остаточной стоимости этого актива (п. 15 стандарта «Обесценение активов»). Убытки учитывают по подстатье 274 «Убытки от обесценения активов» КОСГУ. Оформить операции по обесценению нужно бухгалтерской справкой (ф. 0504833).

2. Прочие расходы

Статью 290 «Прочие расходы» КОСГУ детализируют, в ней появится шесть подстатей.

3. Налоги, пошлины и сборы

Налоги, которые включают в расходы, а также госпошлины и сборы, разного рода платежи в бюджеты всех уровней проводят теперь по подстатье 291 «Налоги, пошлины и сборы» КОСГУ.

В частности, это:

– налоги на добавленную стоимость и на прибыль;

– налог на имущество;

– земельный налог, в том числе в период строительства;

– транспортный налог;

– плата за загрязнение окружающей среды;

– государственные пошлины и сборы в установленных

законодательством РФ случаях.

Раньше такие суммы учитывали по статье 290 КОСГУ.

4. Штрафы

Если учреждению выписали штраф или начислили пени по налогам, сборам или взносам, их относят на подстатью 292 «Штрафы за нарушение законодательства о налогах и сборах, законодательства о страховых взносах» КОСГУ.

Штраф за нарушение законодательства о закупках либо за несвоевременную оплату контракта следует учитывать по подстатье 293 «Штрафы за нарушение законодательства о закупках и на рушение условий контрактов (договоров)» КОСГУ.

Прочие экономические санкции учитывают по одноименной подстатье 295 КОСГУ. По ней признают расходы, не отнесенные к подстатьям 292–294 КОСГУ. Например, пени за несвоевременную уплату кредита, который оформило в банке учреждение.

В Указаниях № 65н появится еще одна новая подстатья – 294 «Штрафные санкции по долговым обязательствам».

Но расходы по ней будут проводить только госорганы за несвоевременное погашение бюджетных кредитов или кредитов иностранных государств.

5. Иные расходы

Новый код в Указаниях № 65н – это подстатья 296 «Иные расходы» КОСГУ. По ней учитывают затраты, которые нельзя отражать по статьям 210–270 КОСГУ и подстатьям 291–295КОСГУ.

Какие расходы учитывать по подстатье 296 КОСГУ “Иные расходы”

Стипендии.Стипендии ученым, научным работникам, работникам организаций оборонно-промышленного комплекса, студентам, учащимся, аспирантам, докторантам, ординаторам Расходы за счет стипендиального фонда на социальную поддержку учащихся, студентов и аспирантов учебных заведений профессионального образования.Поощрения, премии, гранты.Поощрительные выплаты спортсменам – победителям и призерам спортивных соревнований Премии, гранты, компенсации, надбавки и иные выплаты физическим лицам. Например, выплата государственных премий, грантов в различных областях Выплаты тренерам и специалистам сборных команд за подготовку к олимпийским, паралимпийским, сурдлимпийским играм, чемпионатам мира и Европы Оплата труда школьников в трудовых отрядах.Вред, ущерб, издержки.Возмещение вреда гражданину или юрлицу, в результате незаконных действий либо бездействия органов власти, местного самоуправления либо их должностных лиц Возмещение морального вреда по решению суда Ежемесячная компенсация вреда, причиненного здоровью гражданина в результате ДТП, по решению суда Выплата компенсаций истцам по решениям Европейского суда по правам человека. Компенсация стоимости сносимых (переносимых) строений и насаждений. Возмещение собственникам участков, землепользователям, землевладельцам и арендаторам участков убытков, причиненных изъятием земельных участков, ограничением прав собственников либо ухудшением качества земель. Оплата судебных издержек, связанных с представлением интересов РФ в международных судебных и иных юридических спорах. Выплаты по решениям правительства, связанным с исполнением актов судебных органов иностранных государств.Сувениры, награды не для перепродажи.Покупка поздравительных открыток и вкладышей к ним. Покупка приветственных адресов, почетных грамот, благодарственных писем, дипломов и удостоверений лауреатов конкурсов для награждения и т. п. Покупка цветов и иной подарочной и сувенирной продукции.Иные расходы.Выплата суточных, средств на питание (при невозможности приобретения услуг по его организации) спортсменам и студентам при их направлении на различного рода мероприятия (соревнования, олимпиады, учебную практику и т. д.). Представительские расходы, прием и обслуживание делегаций. Возмещение истцам судебных издержек на основании вступивших в законную силу судебных актов. Взносы за членство в организациях, кроме членских взносов в международные организации. Компенсация расходов на проезд и проживание в жилых помещениях спортсменам и студентам при их направлении на различного рода мероприятия (соревнования, олимпиады, учебную практику и т. д.). Отчисление средств профсоюзным организациям на культурно-массовую и физкультурную работу. Приобретение и изготовление специальной продукции. Выплата суточных понятым, а также лицам, принудительно доставленным в суд или к судебному приставу-исполнителю.

Попробуйте сопровождение у профессионалов «Первого БИТа»бесплатно!

Если вы нуждаетесь в консультации и помощи квалифицированных специалистов, эксперты «Первого БИТа» помогут вам в решении любых задач.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5a85772d256d5c99049b018e/novye-stati-kosgu-kak-uchest-dohody-i-rashody-5abdee9c3dceb733d3dc505f

Уплата Налога На Прибыль Бюджетного Учреждения В 2021 Году Косгу

Налог на прибыль косгу

В соответствии с Приказом Минфина РФ № 209н от 29.11.

2021 к выплатам (пособиям и компенсациям) в натуральной форме относятся оплата товаров, работ, услуг, предоставленных работникам (населению), а также компенсация (возмещение) их расходов на приобретение товаров, работ и услуг. Указанные выплаты отражаются в 2021 г. по подстатье 214 «Прочие несоциальные выплаты персоналу в натуральной форме».

  • 296 «Иные выплаты текущего характера физическим лицам»;
  • 297 «Иные выплаты текущего характера организациям»;
  • 298 «Иные выплаты капитального характера физическим лицам»;
  • 299 «Иные выплаты капитального характера организациям».

Обоснование вывода:
С 01.01.2021 согласно п.

9 раздела II Порядка N 209н на подстатью 189 «Иные доходы» КОСГУ относятся операции налогоплательщиков — государственных (муниципальных) автономных и бюджетных учреждений по начислению налогов, объектом налогообложения для которых являются доходы (прибыль) учреждения, в частности:— по начислению налога на добавленную стоимость по доходам от произведенных продаж, выполненных работ, оказанных услуг, облагаемых в соответствии с законодательством о налогах и сборах налогом на добавленную стоимость;— по начислению налога на прибыль организаций, исчисленного по результатам налогового (отчетного) периода, подлежащего уплате в бюджет.При этом, в отличие от Указаний N 65н, Порядком N 209н не предусмотрена возможность самостоятельного выбора учреждением между подстатьями 131 и 189 КОСГУ в целях отражения в учете указанных операций.

Согласно п. 12.1.7 Порядка N 132н налог на прибыль и НДС, уплачиваемые бюджетными и автономными учреждениями, отражаются по статье 180 «Прочие доходы» аналитической группы подвида доходов бюджетов.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Операции по начислению и уплате налога на прибыль и налога на добавленную стоимость, уплачиваемые бюджетными и автономными учреждениями, отражаются по статье аналитической группы подвида доходов бюджетов 180 «Прочие доходы» и подстатье 189 «Иные доходы» КОСГУ.

Косгу налог на прибыль 2021 года для юридических лиц

Поступления на счета бюджетов». Это согласуется с действующими положениями инструкций, согласно которым возврат дебиторской задолженности по расходам прошлых лет не является восстановлением кассовых расходов текущего финансового года. Дополнено описание статей 560, 660 «Увеличение (уменьшение) прочей дебиторской задолженности».

Убытки от обесценения активов Финансовый результат вследствие уменьшения стоимости активов от их обесценения, не связанного с амортизацией.

290 Прочие расходы 290 Прочие расходы 291 Налоги, пошлины и сборы Расходы по уплате налогов (включаемых в состав расходов), государственной пошлины и сборов, разного рода платежей в бюджеты всех уровней.

292 Штрафы за нарушение законодательства о налогах и сборах, законодательства о страховых взносах Расходы по уплате штрафов, пеней за несвоевременную уплату налогов, сборов, страховых взносов.

293 Штрафы за нарушение законодательства о закупках и нарушение условий контрактов (договоров) Расходы по оплате штрафов за нарушение законодательства о закупках товаров, работ и услуг, а также уплате штрафных санкций за нарушение условий контрактов (договоров) по поставке товаров, выполнению работ, оказанию услуг.

Бюджетное учреждение уплата налога на прибыль косгу в 2021 году

Таким образом, пособие за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств работодателя, в случае заболевания работника или полученной им травмы с 2021 года отражается по соответствующему виду расходов 111, 121, 131 или 141 в увязке с подстатьей 266 КОСГУ.

Детализация каждой расходной операции экономического субъекта бюджетной сферы — основа планирования и исполнения бюджета. То есть от правильности выбранного кода вида расхода и классификации операций сектора госуправления зависит эффективное и прозрачное планирование, обеспечение целевого использования выделенных средств и достоверность бухгалтерской отчетности.

Косгу 130, оплата налога на прибыль

Ваш вопрос от 11.12.2015«У меня такой вопрос. В муниципальное автономное учреждение поступают доходы от оказания платных услуг. Они платят с этих доходов налог на прибыль.

При предоставлении в управление финансов формы отчетности 0503737 с видом финансового обеспечения 2 «собственные доходы учреждения» автономное учреждение по коду КОСГУ 130 отражает платные доходы за минусом уплаченного налога на прибыль, а в расходах по КОСГУ 290 не отражает уплату налога на прибыль.

Объясняют это так — «уплата налога на прибыль идет на уменьшение доходов учреждения, а не на увеличение его расходов и налог на прибыль оплачивается с кода КОСГУ 130, а не с 290. Скажите, разве они правильно отражают в отчетности доходы и расходы своего учреждения.

Насколько мне известно налог на прибыль уменьшает налоговую базу, а не доходы учреждения, и как можно с доходного КОСГУ 130 оплачивать налог на прибыль? Или я не права?»

У меня такой вопрос. В муниципальное автономное учреждение поступают доходы от оказания платных услуг. Они платят с этих доходов налог на прибыль.

При предоставлении в управление финансов формы отчетности 0503737 с видом финансового обеспечения 2 «собственные доходы учреждения» автономное учреждение по коду КОСГУ 130 отражает платные доходы за минусом уплаченного налога на прибыль, а в расходах по КОСГУ 290 не отражает уплату налога на прибыль.

Объясняют это так — «уплата налога на прибыль идет на уменьшение доходов учреждения, а не на увеличение его расходов и налог на прибыль оплачивается с кода КОСГУ 130, а не с 290. Скажите, разве они правильно отражают в отчетности доходы и расходы своего учреждения.

Насколько мне известно налог на прибыль уменьшает налоговую базу, а не доходы учреждения, и как можно с доходного КОСГУ 130 оплачивать налог на прибыль? Или я не права?

Квр и косгу в 2021 году для бюджетных учреждений

КВР и КОСГУ — это специальные шифры, которые необходимы для работы бухгалтеров бюджетной сферы. Поговорим об изменениях 2021 года в применении кодов видов расходов (КВР) и классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ).

Так, например, введен новый КОСГУ 266, на который следует относить социальные пособия и компенсации, предоставленные персоналу государственного (муниципального) учреждения в денежной форме.

Что следует относить к данным социальным пособиям? На КОСГУ 266 относите пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни. То есть пособие, выплачиваемое за счет средств работодателя.

Также на данный код необходимо относить ежемесячное пособие по уходу за ребенком до трех лет (в размере 50 рублей). Все категории выплат и компенсаций закреплены в ст. 10.6.6 главы 2 Приказа № 209н.

Какие КВР и КОСГУ использовать для госзакупок

Чтобы запланировать любую закупку, учреждению необходимо правильно определить КВР и только потом отразить операцию в плановой документации. Но выбрать правильный КВР невозможно, не определив вначале КОСГУ. В этом и есть ключевой принцип использования кодификаторов и их прямая взаимосвязь.

Планирование расходов организации бюджетной сферы также составляется в разрезе кодов ОСГУ. После составления плана затрат учреждение готовит план закупок и план-график на соответствующий финансовый период. Это документы в сфере закупок также готовятся на основании классификаторов кодов ОСГУ.

Порядок и сроки уплаты налога на прибыль для бюджетных учреждений

Если доходы и расходы бюджетное учреждение получает в натуральной форме, стоимость их определяется на дату совершения сделок по аналогичным товарам. Амортизации подлежит исключительно имущество, полученное для ведения предпринимательской деятельности и приобретенное в связи с ее осуществлением.

Это означает, что в затратах бюджетного предприятия могут быть учтены лишь расходы на амортизацию основных средств, купленных из заработанных средств и эксплуатируемых только в целях предпринимательства.

Способ начисления амортизации выбирается руководством предприятия, отражается в учетной политике и применяется одновременно ко всем амортизируемым объектам (кроме тех, для которых обязателен линейный метод).

Доходы от реализации товаров, выполненных работ и оказанных услуг, доходы от реализации имущественных прав и внереализационные доходы бюджетных учреждений определяются в порядке, установленном ст. 249 Налогового кодекса РФ (без учета НДС, акцизов, налога с продаж).

Применение Квр и косгу в 2021 году для бюджетных учреждений

  • инвестиций в основные фонды (основные средства), нематериальные активы, в том числе на строительство объектов капитального строительства и приобретение объектов недвижимого имущества, реконструкцию, техническое перевооружение;
  • приобретение машин и оборудования, транспортных средств, производственного и хозяйственного инвентаря, отнесенного к основным средствам.

Также из подстатьи 226 «Прочие работы, услуги» в подстатью 349 «Увеличение стоимости прочих материальных запасов однократного применения» КОСГУ перенесены расходы на приобретение бланков строгой отчетности.

Налог на прибыль в 2021 году для казенных учреждений

В том же октябрьском интервью Елена Зяббарова отметила, что в бюджете Москвы на 2021 год и плановый период 2021 и 2021 годов будут предусмотрены средства на компенсацию расходов по уплате данного налога.

Так и произошло.

В ноябре 2021 года Мосгордума приняла соответствующий закон, которым предусмотрены средства в размере 2,4 миллиарда рублей на уплату налога на имущество организаций Департамента образования города Москвы в 2021 году.

Источник: https://lawyer32.ru/obraztsy-dokumentov/uplata-naloga-na-pribyl-byudzhetnogo-uchrezhdeniya-v-2021-godu-kosgu

06.08.2021 КОСГУ: изменения в доходных кодах согласно Приказу № 69н

Налог на прибыль косгу

Уже больше месяца у бухгалтеров государственных и муниципальных учреждений не утихают разговоры вокруг нового Приказа Минфина России № 69н, вносящего изменения в Порядок № 209н.

Ни один изменяющий приказ прежде не вызывал подобного ажиотажа, именно поэтому наши эксперты обратили внимание на нововведения еще до его вступления в силу.

В предыдущей статье эксперты компании «Учет в БГУ» рассмотрели изменения в расходной части КОСГУ, а теперь они же расскажут об изменениях в доходных кодах КОСГУ согласно Приказу № 69н.

Компания «Учёт в БГУ» с 1996 года специализируется на оказании профессиональных услуг в сфере бухгалтерского учета и отчетности для учреждений государственного сектора.

Наш блог www.grnt.ru/blog/, наш сайт www.ubgu.ru.

Общая информация о Приказе № 69н

Приказ № 69н на момент написания статьи находится на государственной регистрации в Минюсте России. В то же время специалисты финансового ведомства России в письмах об особенностях составления и представления отчетности указывают на ее составление с учетом положений Приказа № 69н(1). Поэтому считаем важным рассмотреть изменения, вносимые этим приказом в Порядок № 209н, уже сейчас.

Приказ № 69н размещен на официальном сайте Минфина России www.minfin.ru. При этом отметим, что последнее его размещение датировано 5 июля 2021 года. Об этой редакции Приказа № 69н и пойдет речь в статье.

Изменения в части НДС и налога на прибыль

Действующая редакция Порядка № 209н содержит норму (2) об отражении начисления по подстатье 189 «Иные доходы» КОСГУ:

  • налогов, объектом налогообложения для которых являются доходы (прибыль) учреждения;
  • налога на добавленную стоимость (НДС) по доходам от произведенных продаж, выполненных работ, оказанных услуг, облагаемых в соответствии с законодательством о налогах и сборах налогом на добавленную стоимость;
  • налога на прибыль организаций, исчисленного по результатам налогового (отчетного) периода, подлежащего уплате в бюджет.

Приказ № 69н вносит в порядок отражения названных налогов коррективы. А именно, на подстатью 189 КОСГУ относятся начисление и уплата:

  • налогов, объектом налогообложения для которых являются доходы (прибыль) учреждения;
  • налога на прибыль организаций, исчисленного по результатам налогового (отчетного) периода, подлежащего уплате в бюджет.

В свою очередь, по подстатье 189 КОСГУ отражается только уплата НДС. А начисление НДС осуществляется по доходным подстатьям КОСГУ, по которым отражены доходы текущего финансового периода с учетом НДС. Например, если учреждение оказывает платные услуги, то начисление НДС будет отражено по подстатье 131 «Доходы от оказания платных услуг (работ)» КОСГУ.

Выбор доходных кодов КОСГУ при отражении неделимых платежей

Приказ № 69н четко устанавливает, что при выборе доходных кодов КОСГУ необходимо исходить из экономического содержания операции. В принципе, это дублирование нормы п. 3 Порядка № 209н, общей для доходов и расходов.

В то же время Приказ № 69н призван урегулировать ситуацию, когда в доход поступает платеж, объединяющий различные по своей экономической сути поступления (доходы) и являющийся неделимым.

Такой доход подлежит отражению в рамках того кода КОСГУ, который является основным при получении дохода.

И за примером далеко ходить не нужно. Приказ № 69н дополняет перечень доходов, относимых на подстатью 131 «Доходы от оказания платных услуг (работ)» КОСГУ, в частности, доходами от платы за пользование служебными жилыми помещениями и общежитиями, включающей в себя плату за пользование и плату за содержание жилого помещения.

Отметим, что в настоящее время исходя из Порядка № 209н в ситуации, когда согласно условиям договора плата за коммунальные услуги включена в основной платеж по найму общежития, доходы могут отражаться по подстатье 129 КОСГУ.

Перечни доходов были дополнены!

Согласно Приказу № 69н некоторые перечни доходов были дополнены новыми позициями. А именно:

  • на подстатью 114 «Обязательные страховые взносы» КОСГУ относятся доходы бюджетов государственных внебюджетных фондов от платежей на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  • на подстатью 131 «Доходы от оказания платных услуг (работ)» КОСГУ относятся доходы государственных (муниципальных) учреждений от поступлений субсидий на финансовое обеспечение выполнения ими государственного (муниципального) задания, в том числе, государственного (муниципального) задания на оказание высокотехнологичной медицинской помощи, не включенной в базовую программу обязательного медицинского страхования;
  • на подстатью 131 КОСГУ относятся доходы от реализации готовой продукции, товаров;
  • на подстатью 131 КОСГУ относятся доходы от платы за пользование служебными жилыми помещениями и общежитиями, включающей в себя плату за пользование и плату за содержание жилого помещения (3);
  • на подстатью 132 «Доходы от оказания услуг по программе обязательного медицинского страхования» КОСГУ относятся доходы медицинских учреждений государственной и муниципальной систем здравоохранения от оказания медицинских услуг, предоставляемых женщинам в период беременности, женщинам и новорожденным в период родов и в послеродовый период (4);
  • на подстатью 136 «Доходы бюджета от возврата дебиторской задолженности прошлых лет» КОСГУ относятся доходы от возврата в бюджет остатков наличных денежных средств в кассе, сформированных получателем бюджетных средств на 1 января текущего финансового года;
  • на подстатью 141 «Доходы от штрафных санкций за нарушение законодательства о закупках и нарушение условий контрактов (договоров)» КОСГУ относятся не только доходы от денежных взысканий (штрафов) за нарушение условий контрактов (договоров) по поставке товаров, выполнению работ, оказанию услуг, но и иных договоров;
  • на подстатью 189 «Иные доходы» КОСГУ относятся поступления денежных документов при реорганизации, ликвидации учреждения;
  • по подстатье 189 КОСГУ отражаются операции по начислению (уплате) налогов, указанных в п. 9 Порядка № 209н.

Итак, мы рассмотрели наиболее интересные изменения, которые внесет Приказ № 69н в Порядок № 209н в доходные коды.

Как видим, он расставляет акценты по неурегулированным ситуациям Порядка № 209н, а также дополняет перечни доходов новыми позициями.

Может быть, изменения будут внесены в Порядок № 209н в таком составе, а возможно текст Приказа № 69н еще доработают. В любом случае, будем следить за изменениями и рассказывать вам о последних новшествах.

Примечания

Источник: https://gos.1cfresh.com/news/article/sea_income_codes_69n

Все о легальности
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: