Налоговая наложила арест на имущество

Содержание
  1. Арест имущества
  2. Виды ареста имущества
  3. Условия наложения ареста на имущество
  4. Решение о наложении ареста на имущество налогоплательщика-организации
  5. Постановление о наложении ареста на имущество налогоплательщика
  6. Решение о санкционировании ареста
  7. Сроки исполнения ареста на имущество
  8. Протокол об аресте имущества
  9. Постановление об отмене ареста
  10. Основания для отмены ареста
  11. Налоговая вам не враг, а залоговый кредитор
  12. Суть перемен
  13. Важные последствия
  14. Что можно предпринять?
  15. Степень эффективности залога
  16. Арест счетов налоговой — что делать?
  17. Арест счетов налоговой: возможные причины
  18. Последствия ареста налоговой банковского счета
  19. Что делать, если налоговая наложила арест на счет?
  20. Как ускорить снятие ареста, наложенное налоговой службой?
  21. Наложение ареста на имущество налогоплательщика
  22. Общие сведения
  23. Законные основания
  24. Порядок наложения ареста на имущество налогоплательщика
  25. На счета должника
  26. Список документов
  27. Отмена ареста в отношении имущества налогоплательщика
  28. Образец искового заявления
  29. Арест имущества налогоплательщика: основания, порядок действий || Налоговая наложила арест на имущество

Арест имущества

Налоговая наложила арест на имущество
Энциклопедия МИП » Налоговое право » Уплата налогов и сборов » Арест имущества

Наложение ареста на имущество – мера госпринуждения, которая применяется без учета вины налогоплательщика (нарушителя).

Смысл ареста имущества, используемый в налоговых отношениях, заключается в выполнении совокупности действий налоговыми и другими компетентными органами, ограничивающих имущественные права на принадлежащее должнику-налогоплательщику имущество.

Понятие ареста устанавливают положения ст. 77 НК РФ. Одним из немаловажных моментов является отсутствие полномочий у налоговой арестовывать имущество физических лиц. П. 4 ст. 77 НК РФ предусмотрена возможность наложения ареста, и на имущество налогоплательщика целиком и на какую-то его часть.

Согласно положениям п. 5 данной статьи, арестовать может только то имущество, которое обеспечит исполнение обязанности, связанной с уплатой налогов.

Виды ареста имущества

Существующие налоговые отношения предусматривают определенный порядок наложения ареста на имущество, установленный ст. 77 НК РФ, а также другими нормами налогового права (гл. 8 НК РФ), касаемо принудительного исполнения обязанности относительно уплаты налогов.

Начиная с момента ареста имущества, его собственники ограничены в правах на него, и в этом ракурсе объем таких ограничений определяет и права собственника, которые он может осуществлять после ареста и которые напрямую зависит от вида ареста.

Положения статьи 77 устанавливают правовую возможность применять два вида ареста:

В первом случае при осуществлении ареста налогоплательщик (собственник) ограничен в распоряжении арестованным имуществом, при этом владеть и пользоваться им под контролем и с разрешения уполномоченного (таможенного, налогового) органа собственник может.

К примеру, частичный арест недвижимого имущества дает право его собственнику владеть, распоряжаться и пользоваться им в полном объеме, но при этом необходимо получать разрешение налогового органа, под контролем которого вышеуказанные действия могут проводиться.   

Налоговый кодекс не содержит такого понятия, как режим ареста, которым является совокупность каких-либо средств мероприятий и правил, применяющихся для достижения необходимого результата.

Режим ареста в налоговом праве является особым порядком, по которому осуществляются права на имущество налогоплательщиком – его собственником, в том числе и третьими лицами. Несоблюдение установленного режима ареста предусматривает за это ответственность нарушителя (ст. 125 НК РФ).

Условия наложения ареста на имущество

Налоговое законодательство, как непременное условие принятия законного и обоснованного решения об аресте, устанавливает два обстоятельства. Их существование должно быть одновременным.

1. Неисполнение налогоплательщиком своих обязанностей, касаемо уплаты налогов с соблюдением установленных сроков. Небольшое несоответствие в точности формулировки состоит в определении условий, которые касаются понимания нарушения срока уплата налогов.

При таких обстоятельствах любое отклонение от срока позволяет считать условия ареста свершенными. Хотя акцент в данном случае, исходя из понимания норм налогового законодательства, не делается на наличие недоимки по налогам, а не, к примеру, касаемо наличия задолженности (по выплате пени), при котором арест наложен быть не может.

Кроме этого может быть арестовано только то имущество, которое покрывает размер недоимки, не учитывая при этом пеню.

2. Вторым условием является наличие у уполномоченных органов достаточных оснований для того чтобы полагать, что обязанное лицо уклоняется от уплаты налогов и предпринимает меры для сокрытия своего имущества (ч. 2 п. 1 ст. 77 НК РФ).

Однако налоговое законодательство не прописывает точного определения достаточности таких оснований. Это означает, что налоговый орган может наложить арест на имущество, принадлежащее недоимщику, по своему внутреннему убеждению, поскольку правовых ориентиров налоговые нормы для установления вышеуказанных оснований не содержат.

Такая норма статья 77 НК РФ исключает не ясность и не двусмысленность ее толкования и применения для определения оснований, которые позволяют предположить, что организация намерена скрыться либо скрыть имущество от уплаты налогов. ФНС России был издан Приказ от 31.07.2002 N БГ-3-29/404, которым утверждены Методические рекомендации по порядку наложения ареста на имущество.

Еще одним основанием (условием наложения ареста) может служить то, что налоговый орган уже принимал меры для принудительного взыскания задолженности, как это установлено положениями ст.ст. 46, 47 НК РФ.

Решение о наложении ареста на имущество налогоплательщика-организации

С того момента как налоговым органом получена информация от банка о том, что на счетах (должника) налогоплательщика отсутствуют денежные средства либо их недостаточно для выполнения налоговых обязанностей, либо, когда такая информация отсутствует полностью, налоговый орган принимает решение о наложении ареста на имущество организации.

Такое решение оформляется в форме постановления, которое оформляется в соответствии с требованиями Приложения № 9 к приказу ФНС РФ 03.10.2012.

Арест на имущество проходит несколько стадий:

1. Принятие решения руководителем налогового органа.

Решение о том, что накладывается арест на имущество налогоплательщика не может быть вынесено прежде, чем налоговая приняла решение о взыскании налога за счет имущества должника-налогоплательщика.

Следует отметить, что и перед принятием этого решения налоговая должна принять решение взыскать налог за счет денежных средств должника, которые находятся в банке на его счету и лишь после этого принимать любые другие решения принудительного характера

2. Непосредственно производство ареста.

Определяется юридически значимым моментом, с которого арест можно считать произведенным. Это значит, что налогоплательщик с этого момента обязан соблюдать режим ареста.

Перед тем, как производится арест, налогоплательщику предъявляется постановление налоговой, вместе с санкцией прокурора, о том, что арестовано его имущество. Документы, которые предъявляются налогоплательщику, включают в себя и документы, подтверждающие полномочия тех лиц, которые проводят арест.

Обязательным является при производстве ареста присутствие понятых.

Положения статьи 98 устанавливают требования к личностям понятых (исключена возможность привлекать в качестве понятых должностных лиц налогового органа).

Решение о том, что арестованное имущество начинает свое действие с момента вынесения постановления и до того, как такое решение отменено должностным лицом этой же налоговой, либо если оно отменено вышестоящим налоговым органом, а также судом.

Налогоплательщик (организация) может подать просьбу о принятии решения заменить арест имущества на залог (ст. 73 НК РФ).  

Постановление о наложении ареста на имущество налогоплательщика

Постановление о том, что на имущество организации налогоплательщика наложен арест не позднее трехдневного срока с момента его вынесения должно быть направлено в трех экземплярах в прокуратуру, которая осуществляет надзор законности действий соответствующей налоговой для принятия решения о санкционировании такого ареста.

Если накладывается частичный арест, в этом случае в постановлении должен быть прописан порядок, по которому налогоплательщик может распоряжаться арестованным имуществом.

Также в постановлении указывается и обязанность, в соответствии с которой налогоплательщик должен обращаться в налоговый орган при желании отчуждать арестованное имущество по договору залога, аренды для получения соответствующего разрешения.

Постановление также должно содержать предупреждение налогоплательщика о том, что в случае несоблюдения им установленного порядка для осуществления права собственности (либо другого аспекта права собственности) на имущество он несет ответственность, предусмотренную законом.

Решение о санкционировании ареста

Санкционировать арест по принятому налоговой решению может только прокуратура. Получать санкцию прокурора на арест имущества должника необходимо в соответствии с положениями статьи 77 НК РФ с целью обеспечения установленного в данной норме закона порядка наложения ареста.

Также следует заметить, что законодательство не определяет возможность обжаловать отказ в даче санкции для ареста, а также нет возможности и отменить такой отказ вышестоящим органом прокуратуры. Однако положения статьи 77 не содержат и указания на то, прокурором какого уровня (района города и т. д.) должна выдаваться такая санкция.

Сроки исполнения ареста на имущество

Обязанностью налогового органа является не позднее того дня, который следует за днем выдачи прокурором санкции, вручить постановление о проведении ареста на имущество налогоплательщика (его представителю), лично под роспись.

Оно может быть также направлено налоговым органом заказным письмом по почте не позже трех рабочих дней с момента санкционирования прокуратурой ареста имущества налогоплательщика – должника.

Производство ареста должно сопровождаться ведением протокола согласно форме, которая установлена приложением № 10 к приказу ФНС России от 03.10.2012.

Протокол об аресте имущества

Протокол, а также опись, которая к нему прилагается должны содержать перечисление имущества, которое арестовывается. В описи имущества указывается точное наименование, количество, а также индивидуализирующие предметы признаки и их стоимость.

В протоколе, также, как и в постановлении, отражается предупреждение налогоплательщика о применении к нему ответственности за нарушение порядка владения, пользования и распоряжения имуществом.

Протокол должен быть подписан:

  • сотрудником налоговой, который проводит арест;
  • присутствующими понятыми
  • а также специалистами, в случае их участия.
  • также в протоколе должна стоять подпись и самого налогоплательщика либо его представителя.

Факт отказа от подписи любого из указанных лиц отражается в протоколе налоговой не позднее дня, который следует за днем составления протокола.

Налоговая должна его вручить налогоплательщику под роспись либо отправить заказным письмом по юридическому адресу должника.

Если же имущество, которое подлежит аресту, находится не в одном месте, то может быть составлено несколько протоколов.

Постановление об отмене ареста

В случае если проводится снятие ареста имущества, решение об этом должно быть отменено уполномоченным должностным лицом налоговой либо таможенного органа. Такое решение основано на прекращении обязанности лица по уплате налога либо штрафов.

Также отменяется арест если заключается договор о залоге имущества (положение статьи 73 НК РФ).

Решение о том, что отменяется арест должно быть оформлено согласно в форме, которая установлена приложением № 11 к приказу ФНС России от 03.10.2012.

Вынесенное Постановление должно быть в течение 3 дней направлено в прокуратуру, которая санкционировала арест имущества.

Также обязанностью налогового органа является уведомление об этом налогоплательщика в течение 5 рабочих дней после того, как соответствующее решение было принято.

Основания для отмены ареста

Для прекращения действия ареста необходимо вынесение соответствующего постановления налоговым органом, который проводил арест либо получение решения суда о том, что решение об аресте признано незаконным.

Положения статьи 77 устанавливают правила, в соответствии с которыми решение о наложении ареста отменяется уполномоченным должностным лицом налогового либо таможенного органа, который такое решение выносил. Также отменить арест может и вышестоящая налоговая, суд, либо таможенный орган.

Для отмены ареста судом необходимо, чтобы заинтересованное лицо подало иск об освобождении имущества от ареста.

Также в случае, когда приостанавливаются операции по счетам, а также на основании статьи 81 Закона о банкротстве с началом введения процедуры финансового оздоровления все ранее предпринятые мероприятия, связанные с обеспечением требований кредиторов должны быть отменены и арест на имущество банкрота накладывается только в рамках процедуры банкротства.

Тоже касается и процедуры внешнего управления и конкурсного производства (ст.ст. 94, 126 Закона о банкротстве).

Кроме оснований, при которых прекращается действие режима ареста (ст. 77 НК РФ) в соответствии с положениями статьи 47 НК РФ решение взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика может быть направлено для принудительного исполнения в службу судебных приставов.

Поскольку судебный пристав в соответствии с положениями ст. 59 Закона об исполнительном производстве обладает правом наложить арест на имущество должника, с момента такого ареста наложенный в порядке положений статьи 77 НК РФ арест налоговым органом свое действие прекращает и подлежит отмене органом, который его выносил.

Источник: https://advokat-malov.ru/uplata-nalogov-i-sborov/arest-imushhestva.html

Налоговая вам не враг, а залоговый кредитор

Налоговая наложила арест на имущество

Федеральным законом от 29.09.2021 № 325 ФЗ вносятся поправки в НК РФ, в том числе в ст. 73 кодекса, которые вступают в силу с 1 апреля 2021 года.

Чем грозят налогоплательщику эти новшества? ФНС получает новую обеспечительную меру взыскания задолженности с компании – это залог имущества налогоплательщика в силу закона.

Как известно, после проведения выездной проверки инспекторы составляют соответствующий акт, а при наличии недоимки используют такую меру обеспечения обязательств, как арест того или иного имущества компании с целью сохранения активов, которые налогоплательщик в противном случае может реализовать.

Евгений Сивков

Конечно, подобное решение инспекции можно оспорить в судебном или административном порядке, но практика показывает, что шансы на вынесения положительного для налогоплательщика решения и в том, и в другом случае невелики. Однако право пользования арестованным имуществом за компанией сохраняется, что положительно сказывается на обычной хозяйственной деятельности (см. постановление АС Северо-Кавказского округа от 30.10.2021 № Ф08-9932/2021).

Суть перемен

По действующим до 1 апреля правилам передача своего имущества в залог ФНС остается исключительно правом компании. А с 1 апреля (см. п. 2.1 ст. 73 НК РФ) у налоговиков это право может возникнуть автоматически, на основании прямого указания закона. Для этого необходимо наличие хотя бы одного из двух обстоятельств:

– компания не заплатила недоимку, выявленную инспекторами в ходе проверки, в срок до одного месяца с того времени, когда вступило в силу решение инспекции о взыскании, которое обеспечено наложенным на имущество должника арестом (см. ст. 77 НК РФ);

– вступает в силу решение налоговиков, обеспеченное запретом на передачу в залог либо отчуждение имущества (см. подп. 1 п. 10 ст. 101 НК РФ).

При этом право на добровольную передачу фискальным органам в залог своего имущества за налогоплательщиком сохраняется (см. п. 2 ст. 73 НК РФ).

Важные последствия

В чем арест с точки зрения налоговиков уступает залогу? Дело в том, что в первом случае у компании имеется лазейка – фиктивное банкротство. При этом арест с имущества снимается, и оно в полном объеме поступает в конкурсную массу, которая распределяется в порядке, предусмотренным гражданским (а не налоговым) законодательством.

Новации ст. 73 НК РФ направлены не в последнюю очередь на борьбу с фиктивными банкротствами. Когда вступят в силу эти изменения, арест после вступления в силу решения инспекции автоматически (по закону) превращается в залог.

И тогда налоговики приобретают все права залоговых кредиторов, что повышает их шансы на получение своей доли за счет имущества банкрота.

В том случае, когда имущество должника уже находится в залоге (у того же банка), права налоговиков будут удовлетворяться за счет имущества, оставшегося после удовлетворения требований предшествующего залогового кредитора.

Для справки: интересы залоговых кредиторов удовлетворяются после удовлетворения интересов кредиторов 1 и 2 очереди по обязательствам, которые возникли до залоговых правоотношений (см. ст. 64 ГК РФ). Это, к примеру, долги по заработной плате. Кроме того, в соответствии со ст.

138 Закона о несостоятельности (банкротстве) 70 % средств залогового имущества идут залоговым кредиторам, а кредиторам 1 и 2 очереди отходит 20 %. Правда, п. 2.1 ст.

73 НК РФ содержит исключение из правила, устанавливающего подобную пропорцию, но оно касается лишь денежных средств на счетах должника.

Если поправки вступают в силу с 1 апреля 2021, то имеют ли они обратную силу, то есть, распространяются ли на обстоятельства (факт проведения проверки, решение о наложении ареста на имущество), возникшие до наступления этой даты? Поскольку меняющий содержание НК РФ закон никаких переходных положений не содержит, точный ответ на этот вопрос невозможен. Но, скорее всего, на практике закон будет наделен обратной силой, то есть трансформация ареста в залог будет происходить независимо от даты проведения проверок и вынесения решений. Хотя, справедливости ради, нужно вспомнить о том, что положения об обратной силе закона в гражданском праве отличаются от аналогичных принципов в налоговом праве. Поскольку ГК и НК РФ обладают одинаковой юридической силой, подобную коллизию может разрешить лишь КС РФ.

Что можно предпринять?

Чтобы избежать неприятностей, связанных с налоговым залогом, компания может попробовать повлиять на возникновение юридических фактов, порождающих подобное правоотношение.

Например, можно ходатайствовать в инспекцию о замене того же ареста банковской гарантией (см. ст. 74.1 НК РФ) или поручительством (см. ст. 74 НК РФ). Право на такое ходатайство предусмотрено новой редакцией п. 12.1 ст.

77 НК РФ, которая также вступает в силу 1 апреля 2021 года.

Напомню, что банковскую гарантию может дать только тот банк, который присутствует в специальном перечне Минфина (см. сайт этого министерства). На конец января 2021 года в этом списке было 243 банка.

В том случае, когда компания не уплатит недоимки в соответствующие сроки, налоговики спишут нужную сумму со счета самого банка, выдавшего гарантию (см. постановление АС Волго-Вятского округа от 02.09.2021 № Ф01-2968/2021).

В этом случае у банка возникает право требовать у налогоплательщика эту сумму в регрессном порядке в рамках гражданского судопроизводства.

А поручителями налогоплательщика могут выступать как юридические лица, так и физические. Причем поручителей может быть несколько.

Поскольку решение о замене одной меры обеспечения исполнения обязательства по уплате налогов другой мерой является правом, но не обязанностью фискального ведомства, ходатайство по этому поводу должно содержать доказательства добросовестности компании (она не намерена скрывать свое имущество). Ведь именно наличие подобных обоснованных подозрений является причиной для наложения ареста (см. определение ВАС от 02.11.2007 № 1421/07).

Если говорить о праве добровольного залога имущества налоговикам, то залогодателем может выступать как сам налогоплательщик, так и третье лицо (это, как правило, дебиторы или зависимые компании).

В случае неисполнения в срок налогоплательщиком своих обязательств перед бюджетом заложенное имущество будет продано на торгах налоговиками (ситуация, предусмотренная п. 10 ст. 101 НК РФ).

Поэтому подобная практика широко не распространена.

Порядок оформления договора залога с налоговым ведомством закреплен приказом ФНС от 16.12.2021 № ММВ-7-8/683@.

Для оформления подобного договора необходимо подать заявление в региональное Управление.

Там проведут анализ предмета залога, вычислят соотношение стоимости залога и размера недоимки, определят возможность сохранности и реализации предмета залога.

Результаты данных исследования и решение о предоставлении (непредоставлении) отсрочки должны быть сообщены налогоплательщику с срок до семи рабочих дней с момента подачи заявления.

Договор между налогоплательщиком и региональным Управлением ФНС подлежит госрегистрации.

Напомню, что продолжительность отсрочки определяется видом платежа. Так, по федеральным налогам и страховым взносам максимальный срок составляет три года, а по региональным – год.

Степень эффективности залога

Насколько эффективной окажется законодательная новинка? В ее пользу говорит статистика. Если необеспеченные требования кредиторов банкрота удовлетворяются в среднем на 3,9 %, то по залоговым требованиям этот показатель составляет уже 33,8 %. То есть разница на один порядок.

Специально отмечу: новшества по поводу налогового залога не отменяют правила о субсидиарной ответственности директора и/или главбуха организации-банкрота перед кредиторами.

Евгений Сивков

Источник: https://zen.yandex.ru/media/sivkov/nalogovaia-vam-ne-vrag-a-zalogovyi-kreditor-5e70b5f2cc7cdf25072ffa65

Арест счетов налоговой — что делать?

Налоговая наложила арест на имущество

Налоговая может наложить арест на расчетный счет, собственником которого числится гражданин России или коммерческая компания. Такое решение может быть вызвано подозрительными финансовыми операциями или наличием задолженности. Аналогичные последствия ожидают предпринимателя, если он проигнорировал требования предоставить отчетные документы в контролирующие государственные органы.

Арест или блокировка налоговой службой означает, что банк перестал выполнять расходные операции по счету, кроме первоочередных платежей — перечисления налогов, заработной платы, алиментов.

Это полностью парализует работу коммерческой компании. Что делать, если счет арестовали? Как оперативно отменить наложенные санкции? Об этом читайте в нашей статье. В нестандартной ситуации рекомендуем для ускорения процесса обратиться за консультацией к опытному специалисту.

Получи первичную консультацию от нескольких компаний бесплатно:
оформи заявку и система подберет подходящие компании!

По этой услуге подключено 134 компаний

Начать подбор в несколько кликов >

Арест счетов налоговой: возможные причины

Чаще всего налоговая служба накладывает арест на банковский счет юридических лиц, чьи финансовые операции вызвали подозрение в мошеннических действиях. Арест также может быть связан с наличием задолженности по налогам и другим штрафам у собственника банковского счета.

К крайней мере налоговый орган может прибегать, если организация не предоставила важные отчетные документы — например, годовую декларацию о доходах — что привело к неуплате налогов и появлению штрафов.

Аналогичные последствия ожидают работодателя, который не предоставил расчет по форме 6-НДФЛ и страховым взносам.

О том, что расчетный счет арестован, финансовая организация сообщает налогоплательщику по телефону, электронной почте или другим каналам связи.

Но к тому времени обладатель банковского аккаунта, скорее всего, уже в курсе происходящего.

ФНС (Федеральная налоговая служба) перед арестом счета всегда предварительно высылает налогоплательщику разъяснения или письмо с требованиями предоставить документы, отсутствие которых может привести к блокировке.

Неосведомленность собственника банковского аккаунта может быть связана только с тем, что он не получил уведомление от надзорных органов.

Последствия ареста налоговой банковского счета

Налоговая служба может заблокировать все или только часть денежных средств. От чего это зависит? Если решение арестовать счет было вызвано игнорированием требования о предоставлении документов, то предприниматель теряет доступ ко всем финансам.

В случае, когда заблокированный аккаунт — результат задолженности, государственные органы накладывают арест на ту сумму, которой достаточно для погашения налогов и штрафов. Если налоговая служба ограничила доступ только к части денежных средств, владелец счета может проводить любые расходные операции с оставшимися ресурсами.

Чем грозит арест счета? Любые расходные операции на заблокированном банковском профиле будут запрещены. Пока наложен арест, все банки будут вынуждены отказывать бизнесмену в открытии нового счета. Должник не сможет открыть депозит и вклад на свое имя в финансовой организации.

Что делать, если налоговая наложила арест на счет?

Для снятия ареста со счета необходимо выяснить конкретную причину блокировки и устранить ее. Узнать, в чем заключается проблема, можно по телефону или во время личного визита в налоговую службу.

Другой вариант — связаться с банком, которому передается копия решения от контролирующих государственных органов. В документе должна быть отображена информация, почему аккаунт налогоплательщика арестован.

Если целью мероприятия было устранение задолженности по налогам и штрафам, то надзорные органы отменят санкции после выполнения собственником банковского профиля всех обязательств. Если предприниматель не предоставил в налоговую службу по запросу форму 6-НДФЛ или годовую декларацию, то арест снимут после передачи необходимых документов.

На снятие ареста с банковского счета требуется некоторое время. Отмена ограничений на заблокированном аккаунте оформляется в виде приказа от представителя налоговой службы.

Срок восстановления работы банковского счета зависит от причины ареста. Если налоговая превышает период, установленный законом, она несет ответственность в виде выплаты процентов.

Как ускорить снятие ареста, наложенное налоговой службой?

Заблокированный налоговой службой банковский бизнес-аккаунт буквально парализует работу юридического лица. Предприниматель начинает искать пути, как оперативно снять арест со счета. Ускорить процесс можно следующим образом:

  1. Лично предоставить в местное отделение надзорных органов квитанцию о погашении штрафа или задолженности по налогам, а также заявление с просьбой о снятии ареста со счета.
  2. В максимально короткий период подготовить и предоставить в налоговую службу заявление и все необходимые отчетные документы: годовую декларацию, расчет по страховым взносам и форму 6-НДФЛ.
  3. Передать квитанцию о приеме документов, которую просили ранее предоставить работники местного отделения налоговых органов.

Российское законодательство в некоторых случаях предусматривает автоматическое восстановление работоспособности арестованного счета. Речь идет о юридических лицах, которые находятся на этапе конкурсного производства, ликвидации или признаны банкротом.

Источники:

О блокировке банковского счета

Источник: https://rtiger.com/ru/journal/arest-schetov-nalogovoi-chto-delat/

Наложение ареста на имущество налогоплательщика

Налоговая наложила арест на имущество

Бесплатная консультация юриста по телефону:

Согласно НК РФ, при просрочке НДФЛ свыше 6 месяцев, на личное имущество граждан налагается обременение, с правом последующей реализации недвижимости на аукционе, в счет погашения задолженности перед государством.

В каких случаях возможен арест имущества налогоплательщика, рассмотрим подробнее в статье.

Общие сведения

Согласно действующему законодательству РФ, граждане обязаны ежемесячно оплачивать государственные налоги, такие как пенсионный фонд, медицинское страхование, соцзащита и др. В противном случае, должники будут привлечены к административной ответственности и штрафным взысканиям. При злостном уклонении от оплаты (просрочке платежей более полугода) на имущество налагается арест.

Арест — это запрещающие меры распоряжения собственностью должника, по отношению к движимому или недвижимому имуществу.

Такая процедура является крайним методом воздействия на гражданина и применяется только при наличии весомых на то оснований (например, если налогоплательщик намерен скрыть счета в банке).

Арест проводится в соответствии с НК РФ и применяется на основании решения руководителя налогового или таможенного органа.

Согласно статье №77 действующего законодательства, арест движимости, недвижимости и ценных вещей налогоплательщика может быть двух видов:

  1. Полный – когда должник утрачивает право распоряжения имуществом;
  2. Частичный — владелец остается собственником, однако вправе распоряжаться имуществом только под строгим контролем правоохранительных органов.

Аресту подлежит только та часть собственности, балансовая стоимость которой равна сумме неуплаченного налога или иной выплаты в бюджетные фонды страны.

Законные основания

Наложение обременения на имущество злостного неплательщика осуществляется с целью покрытия имеющихся долговых обязательств перед налоговой службой.

Согласно статье №446 ГПК РФ, в перечень имущества должника, на которое не может быть обращено взыскание по исполнительным документам, входит:

  • единственное жилье налогоплательщика и его семьи (за исключением ипотечной квартиры);
  • земельные участки, на которых расположены объекты, указанные в первом пункте;
  • личные вещи и предметы индивидуального пользования (одежда, обувь и другие);
  • инвентарь, необходимый для работы;
  • средства транспорта и вещи, необходимые гражданину-должнику в связи с его инвалидностью;
  • призы, государственные награды.

Основания наложения обременения могут быть следующими:

  • наличие движимой и недвижимой собственности или ценных вещей, стоимость которых составляет более 25 % суммы неоплаченного налога;
  • наличие дебиторской задолженности, возможной к взысканию, если налогоплательщик не выплачивает НДФЛ в установленном законом порядке (в течение более 6 месяцев);
  • размер общей суммы долга превышает 50 процентов от стоимости собственности;
  • при изучении бухгалтерской отчетности, на основании которой должник уклонялся от оплаты НДФЛ;
  • срочная распродажа имущества или переоформление на третьих лиц;
  • участие посреднических фирм в расчетах ООО;
  • получение сведений о фактах сокрытия выручки от реализации товаров (работ, услуг) за прошлые налоговые периоды, по которым наступил срок уплаты налога.

Порядок наложения ареста на имущество налогоплательщика

Для того чтобы наложение обременения на имущество было законным, уполномоченные лица обязаны подтвердить правомерность своих действий и доказать виновность должника.

Статьей №77 НК РФ предусмотрен порядок документального оформления действий налогового органа по аресту имущества и процедура его проведения:

  • решение о наложении обременения принимается руководителем налогового органа либо его заместителем в форме соответствующего постановления. Текст документа должен содержать следующее:
    • ФИО должностного лица;
    • дату вынесения и номер постановления;
    • паспортные данные должника;
    • ссылку на закон, устанавливающий порядок уплаты налогов;
    • сумму задолженности;
    • вид ареста (полный или частичный);
    • перечень недвижимости, движимости и ценных вещей, подлежащих аресту;
    • основания, позволяющие полагать, что указанное лицо предпримет меры, чтобы скрыться либо скрыть собственность;
  • на основании постановления налоговым органом оформляется протокол об аресте имущества (ст. 77 НК РФ). В протоколе либо в прилагаемой к нему описи перечисляется или описывается имущество, подлежащее обременению, с точным указанием наименования, количества и индивидуальных признаков предметов, а при возможности — их стоимости;
  • арест имущества производится при участии свидетелей.

На счета должника

Одним из видов имущества налогоплательщика, на которое может быть наложен арест, является банковский счет. Сотрудники правоохранительных органов вправе реализовать доходы в счет погашения имеющейся задолженности. Если стоимость счета не покрывает полную сумму долга, изымается та часть денежных средств, которая имеется в наличии.

Согласно статье №81 ФЗ «Об исполнительном производстве», если неплательщик умышленно скрывает или предоставляет недостоверные данные о банковском счете, судебные приставы направляют специальное постановление в банк.

Задолженность может быть компенсирована также за счет государственных пособий, таких как:

  • пенсия;
  • стипендия;
  • пособие по инвалидности и т.д

Список документов

Для того чтобы наложить арест на имущество должника потребуются следующие документы:

  • исковое заявление о привлечении должника к ответственности;
  • письма ответчику в порядке досудебного разрешения конфликта;
  • выписка из налоговой о состоянии общей задолженности;
  • постановление о реализации движимости, недвижимости и ценных вещей;
  • выписка из банка о состоянии счетов налогоплательщика;
  • информация о имуществе должника и др.

Отмена ареста в отношении имущества налогоплательщика

Порядок действий при отмене ареста:

  1. Оплатить часть задолженности НДФЛ;
  2. Подать исковое заявление в суд об отмене обременения.

Для того чтобы ответчик смог полноправно распоряжаться имуществом, он обязан погасить задолженность. В суде долг может быть реструктуризован, по результату чего составится график платежей, в соответствии с возможностями гражданина.

Образец искового заявления

При подаче иска об отмене ареста на имущество, в заявлении необходимо указать следующее:

  • наименование судебной палаты, адрес местонахождения;
  • ФИО истца;
  • ссылка на решение суда о наложении ареста на движимость, недвижимость или иную собственность;
  • сумма общей задолженности перед государством;
  • уплаченная стоимость;
  • основания, по которым должник не может погасить долг своевременно;
  • прошение о пересмотре дела;
  • список прилагаемых документов;
  • дата, подпись.

Должник может быть оправдан только в том случае, если докажет собственную платежеспособность. По решению суда, полный арест может быть снят после уплаты всех НДФЛ.

Бесплатная консультация юриста по телефону:

Источник: https://dom-i-zakon.ru/grazhdanskoe-pravo/arest-imushhestva-nalogoplatelshhika.html

Арест имущества налогоплательщика: основания, порядок действий || Налоговая наложила арест на имущество

Налоговая наложила арест на имущество

Согласно действующему законодательству РФ, граждане обязаны ежемесячно оплачивать государственные налоги, такие как пенсионный фонд, медицинское страхование, соцзащита и др. В противном случае, должники будут привлечены к административной ответственности и штрафным взысканиям. При злостном уклонении от оплаты (просрочке платежей более полугода) на имущество налагается арест.

Арест — это запрещающие меры распоряжения собственностью должника, по отношению к движимому или недвижимому имуществу.

Такая процедура является крайним методом воздействия на гражданина и применяется только при наличии весомых на то оснований (например, если налогоплательщик намерен скрыть счета в банке).

Арест проводится в соответствии с НК РФ и применяется на основании решения руководителя налогового или таможенного органа.

https://www..com/watch{q}v=ytaboutru

Согласно статье №77 действующего законодательства, арест движимости, недвижимости и ценных вещей налогоплательщика может быть двух видов:

  1. Полный – когда должник утрачивает право распоряжения имуществом;
  2. Частичный — владелец остается собственником, однако вправе распоряжаться имуществом только под строгим контролем правоохранительных органов.

Аресту подлежит только та часть собственности, балансовая стоимость которой равна сумме неуплаченного налога или иной выплаты в бюджетные фонды страны.

Все о легальности
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: