Проводки по начислению компенсации за задержку зарплаты

Содержание
  1. Компенсация за задержку зарплаты чем облагается – 2021
  2. Как считать
  3. Налогообложение
  4. Компенсация за задержку зарплаты: проводки
  5. Пример расчета
  6. Существует ли налогообложение компенсации за задержку выплаты заработной платы и облагается ли она страховыми взносами?
  7. Облагается ли налогами компенсация за задержку зарплаты
  8. Облагается ли компенсация за задержку зарплаты страховыми взносами
  9. Учет компенсации в расходах по налогу на прибыль
  10. Ответственность работодателя за задержку перечислений сотрудникам
  11. Страховые взносы с заработной платы
  12. Нужно ли облагать страховыми взносами компенсацию за задержку заработной платы
  13. Бухгалтерский учет и налогообложение
  14. Калькулятор компенсации за задержку заработной платы-2021
  15. Компенсацию нужно выплачивать не только за задержку зарплаты
  16. Компенсация за задержку заработной платы-2021: калькулятор
  17. Размер компенсации за задержку заработной платы
  18. Проводки по начислению компенсации за задержку зарплаты
  19. Несвоевременная оплата
  20. Назначенные сроки
  21. Обязательства руководства
  22. Вычисление возмещений
  23. Формула зачисления
  24. Меры наказания
  25. Сделать проводку начислена компенсация за задержку выплаты заработной платы – Советы юриста
  26. Предусмотрена ли компенсация за задержку заработной платы
  27. Расчет
  28. Проводки для отображения выплаты компенсации
  29. Компенсация за задержку заработной платы в бухучете – О ваших правах
  30. Особенности процедуры трудовых выплат
  31. Проводки по начислению зарплаты
  32. Удобная таблица
  33. Сроки по закону
  34. Заключение
  35. Компенсация за задержку заработной платы: расчет, бухгалтерские проводки по начислению
  36. Компенсация за задержку заработной платы (проводки): как начислить выплату, отражение в учете

Компенсация за задержку зарплаты чем облагается – 2021

Проводки по начислению компенсации за задержку зарплаты

/ Выплаты

Предлагаем ознакомиться со статьей на тему: “Компенсация за задержку зарплаты чем облагается” с ми и выводами от практикующих специалистов.

Согласно действующему трудовому законодательству, сотрудники в обязательном порядке должны получать вознаграждение за выполненную работу от работодателя. Выплаты производятся дважды в месяц. Аванс и непосредственно зарплата выдаются работникам в срок, установленный коллективным или трудовым договором.

В случае задержки выдачи зарплатных средств, независимо от причин такой отсрочки, работодателем начисляется компенсация за задержку заработной платы, проводки для отражения в бухгалтерском учете которой будут представлены далее в статье.

Регламентируется такая выплата Трудовым кодексом РФ (ст. 236 ТК РФ). В том случае, если работодатель решит пренебречь выплатой возмещения, он может быть подвергнут административному наказанию и уплате штрафных санкций (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ) в размере:

  • от 1000 до 5000 руб. — на индивидуальных предпринимателей;
  • от 10 000 до 20 000 руб. — на должностное лицо учреждения;
  • от 30 000 до 50 000 руб. — на организацию.

Как считать

Прежде чем разобраться, как начислить компенсацию за задержку зарплаты, рассмотим, как рассчитать положенную сумму. Компенсационные средства начисляются за полный период отсрочки выдачи заработной платы, начиная с даты, следующей за днем уплаты, установленным в учреждении, по дату фактического перечисления вознаграждения.

Размер компенсационного платежа необходимо закрепить в локальных нормативных актах учреждения — коллективном и трудовом договорах, а также в положении об оплате труда.

Если же внутренними нормативными документами размер такой компенсации не определен, то она рассчитывается исходя из действующей ключевой ставки. На данный момент компенсация за задержку заработной платы, 2021 проводки аналогичны бухгалтерским записям 2021 года, не должна быть ниже 1/150 ключевой ставки. Работодатель вправе увеличивать размер возмещения, установленный ТК РФ.

Таким образом, порядок расчета компенсационной суммы определяется следующим образом: 1/150 ставки рефинансирования за каждый день несвоевременной уплаты.

Формула расчета, установленная в ст. 236 ТК РФ, будет такой:

Налогообложение

Многие специалисты задаются вопросом, облагается ли НДФЛ компенсация за задержку зарплаты.

В том случае если сотрудник получает компенсационные выплаты, рассчитанные согласно ТК РФ, то они не облагаются налогом на доходы физических лиц.

Если же расчет производится на основании локального нормативного акта, а возмещаемая величина установлена в повышенном размере, то бухгалтеру надлежит начислить НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Компенсация за задержку зарплаты: проводки

  • Дт 91.2 Кт 73 — начисление;
  • Дт 44 Кт 69 — начисление страховых взносов на сумму возмещения;
  • Дт 73 Кт 50, 51 — выплата.

Пример расчета

В организации установлены следующие показатели:

  • дата выплаты зарплаты — 5 число каждого месяца, следующего за расчетным;
  • дата выдачи аванса (40 % от заработной платы) — 25 числа расчетного месяца;
  • компенсация за задержку выплат — 0,07 % от величины задолженности.

Существует ли налогообложение компенсации за задержку выплаты заработной платы и облагается ли она страховыми взносами?

Задержка заработной платы нарушает права сотрудника на своевременную выплату заработной платы. В случае несвоевременной выплаты зарплаты сотрудникам работодатель несет ответственность по нормам ст. 236 Трудового кодекса. Данная статья обязывает работодателя выплатить сотруднику компенсацию за задержку зарплаты.

Облагается ли налогами компенсация за задержку зарплаты

С 2021 года денежная компенсация за задержку в выплате зарплаты выплачивается в повышенном размере: как 1/150 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки (раньше было 1/300 ставки).

Компенсация начисляется со следующего дня за днем, который установлен для выдачи зарплаты.

Она начисляется только на задолженность по зарплате: так, если в плановый день выдачи зарплаты сотрудник получил на руки неполную сумму, то компенсация начисляется исключительно на неполученный остаток. Указанный порядок установлен в ч. 1 ст. 236 Трудового кодекса.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения вопроса, но каждый случай уникальный. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-33-98 .
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 407-22-74 .

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

При этом здесь сказано, что размер компенсации может быть повышен работодателем по своему усмотрению и зафиксирован им в коллективном, трудовом договоре или локальном нормативно-правовом акте. Если размер компенсации работодателем не установлен, то она начисляется по нормам Трудового кодекса.

Из ч. 2 ст. 236 Трудового кодекса следует, что компенсация выплачивается независимо от наличия вины работодателя.

На основании ст. 210 Налогового кодекса при определении базы для начисления НДФЛ нужно учесть все доходы налогоплательщика, которые он получил в натуральной или денежной форме.

Освобождение компенсации за задержку зарплаты от НДФЛ прямо вытекает из п. 3 ст. 217 Налогового кодекса.

Здесь сказано, что все виды установленных законодательством компенсационных выплат, связанных с исполнением трудовых обязанностей, освобождаются от налогообложения.

При этом данная статья содержит одну важную оговорку: компенсация освобождается от налогообложения в пределах норм, прописанных законодательно.

Это значит, что если работодатель выплачивает компенсацию за задержку зарплаты в большем размере, чем это гарантируется Трудовым кодексом, то с суммы превышения он должен заплатить НДФЛ.

Для определения размера НДФЛ, который подлежит уплате в бюджет в указанном случае, нужно:

  1. Рассчитать размер компенсации по порядку, прописанному в локальных нормативно-правовых актах.
  2. Рассчитать размер компенсации на основании требований ст. 236 Трудового кодекса в размере 1/150 ставки рефинансирования.
  3. Посчитать разницу между полученными значениями и высчитать НДФЛ с полученного значения в размере 13%.

Например, в одном из судебных решений суд постановил, что под видом компенсации сотрудникам предприятия выплачивалась зарплата и посчитал правомерным удержание НДФЛ с полной суммы компенсации.

Свое решение суд основывал на следующем: компенсация выплачивалась в компании систематически, хотя у компании, судя по движению денег, были средства для своевременной выплаты зарплаты.

При этом размер выплачиваемой в компании компенсации превышал размер зарплаты.

Облагается ли компенсация за задержку зарплаты страховыми взносами

Стоит отметит, что когда действовал 212-ФЗ «О страховых взносах…», были прецеденты, когда суды принимали решение в пользу работодателей, которые не облагали взносами компенсацию работникам. Например, такое решение содержится в Постановлении ВАС от 2021 года №13АП-11744/2021.

Но с 2021 года 212-ФЗ утратил силу, хотя положения НК, на которые ранее ссылались суды, сохранили свое значение. Потому есть основания полагать, что суды будут и дальше принимать решения в пользу налогоплательщиков.

  Субсидии города москвы на ипотеку многодетной семье

Таким образом, чтобы избежать споров с контролирующими инстанциями, взносы на компенсацию за задержку зарплаты лучше начислить. Но если компания готова отстаивать свою правоту в суде, то может этого не делать.

Учет компенсации в расходах по налогу на прибыль

Таким образом, денежная компенсация за задержку заработной платы выплачивается на основании ст. 236 Трудового кодекса.

Она не облагается НДФЛ в той части, которая гарантируется работникам трудовым законодательством. А с суммы превышения работодателю нужно перечислить в бюджет подоходный налог.

Страховыми взносами компенсация облагается, но по решениям судов некоторые налогоплательщики были освобождены от уплаты таких взносов.

Дорогие читатели, каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-33-98 .
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 407-22-74 .

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Ответственность работодателя за задержку перечислений сотрудникам

Работодатель обязан своевременно перечислять сотрудникам все вознаграждения, связанные с выполнением трудовых обязанностей:

  • заработную плату — не реже чем каждые полмесяца ( ст. 136 ТК РФ );
  • отпускные — не менее чем за три дня до ухода в отпуск (ст. 136 ТК РФ);
  • пособие по нетрудоспособности — в ближайший день выплаты зарплаты после назначения пособия (ч. 1 ст. 15 255-ФЗ);
  • окончательный расчет — в день увольнения ( ст. 140 ТК РФ ).

За задержку перечисления компания должна выплатить сотруднику денежную компенсацию ( ст. 236 ТК РФ ). Размер ее не может быть менее 1/150 ключевой ставки ЦБ, установленной в этот период. Внутренним нормативным документом может быть установлен иной порядок расчета, но размер не может быть ниже законодательно установленного.

Страховые взносы с заработной платы

Порядок начисления страховых взносов установлен главой 34 НК РФ . Администрирование этих платежей передано налоговикам начиная с 01.01.2021. Ранее сборы на соцстрахование контролировали внебюджетные фонды: ПФ, ФСС и ФОМС, а правила были установлены Федеральным законом № 212-ФЗ.

Страховыми взносами облагаются начисления сотрудникам в рамках трудовых отношений, а также по гражданско-правовым и авторским договорам.

Ставки соцвзносов на 2021 г. установлены в статье 426 НК РФ .

Страховые взносы исчисляются ежемесячно и уплачиваются до 15 числа месяца, следующего за расчетным. Если день перечисления выпадает на выходной, то последний срок уплаты переносится на следующий первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ ).

Кроме страховых взносов, установленных Налоговым кодексом, все компании уплачивают налог на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Они идут в Фонд социального страхования, в соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Тарифная ставка может варьироваться от 0,2 до 8,5 % в зависимости от класса профриска вида деятельности компании.

Нужно ли облагать страховыми взносами компенсацию за задержку заработной платы

Аргументирована эта позиция тем, что компенсационная выплата за несвоевременную выплату заработной платы не поименована в необлагаемых соцвзносами начислениях. Необлагаемые начисления приведены в ст. 422 НК РФ .

Таким образом, если вы решите не начислять платежи на соцстрахование на компенсацию за задержку зарплаты, то неизбежны претензии контролирующих органов и доначисление на проверке самого платежа пени и штрафа за его неуплату. Но свою позицию можно попытаться отстоять в суде. На это есть хорошие шансы, учитывая положительную судебную практику.

Бухгалтерский учет и налогообложение

В бухгалтерском учете начисленные компенсацию и платежи на соцстрахование следует отразить в прочих расходах на счете 91.

Калькулятор компенсации за задержку заработной платы-2021

Если работники не получили вовремя зарплату, то согласно положениям ст.236 ТК РФ работодатель вне зависимости от причин задержки обязан выплатить своим сотрудникам компенсацию за задержку заработной платы. Калькулятор поможет произвести верный расчет такой компенсации.

Установленная дата выплаты

Дата фактической выплаты

Компенсацию нужно выплачивать не только за задержку зарплаты

Компенсация начисляется и выплачивается работнику не только в случае задержки заработной платы, но и в случаях, когда работодатель нарушил срок других выплат: отпускных, пособий и т.д. (ст.236 ТК РФ). Но для простоты мы будем называть компенсацию за задержку выплат работникам компенсацией за задержку заработной платы.

Компенсация за задержку заработной платы-2021: калькулятор

Чтобы рассчитать сумму компенсации, положенную работнику, вам необходимо указать в нашем калькуляторе всего три параметра:

  • сумму зарплаты, не выплаченную работнику в срок (отражается сумма, которую работник должен получить на руки, т.е. за минусом НДФЛ/других удержаний из зарплаты);
  • установленную дату выплаты зарплаты;
  • дату фактической выплаты зарплаты.

Размер компенсации за задержку заработной платы

Такая компенсация рассчитывается по следующей формуле (ст.236 ТК РФ):

КалькуляторКОМПЕНСАЦИИ ЗА ЗАДЕРЖКУ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ-2021

Источник: https://xn--16-flclq0cfe.xn--p1ai/kompensaciya-za-zaderzhku-zarplaty-chem-oblagaetsya/

Проводки по начислению компенсации за задержку зарплаты

Проводки по начислению компенсации за задержку зарплаты

Любая финансовая проблема на предприятии сказывается на выплатах рабочим. Именно поэтому стоит знать, какие имеются проводки по начислению компенсации за задержку зарплаты. Когда человек устраивается на работу, он подписывает договор, в котором указано, что работодатель обязан выплачивать вознаграждения.

Несвоевременная оплата

Заработная плата — это денежное вознаграждение за проделанную работу. Кроме оплаты труда, сюда входят премии и отпускные. В случае если руководство не осуществляет оплату труда вовремя, оно несет за это ответственность. Работник имеет право на получение компенсации за задержку с первого дня просрочки.

Каждый работник должен знать, на какие начисления компенсаций за задержку выплаты заработной платы он имеет право. Сотрудник любой фирмы может потребовать со своего начальства индексацию платы, моральный ущерб и штрафные санкции. Кроме этого, рабочий имеет право не выполнять свою работу, пока не будет выплачена зарплата.

Работник для начала должен обратиться к руководству с просьбой выплатить деньги. Если начальство не идет на контакт и отказывает, то можно смело начинать действовать по закону, а именно оставить письменное уведомление о прекращении работы.

Такое заявление пишется только в том случае, если выплаты задерживают более чем на 2 недели. Сотрудник имеет право не посещать рабочее место до тех пор, пока не будет выплачена сумма зарплаты. Следующим шагом пишется обращение в прокуратуру или суд.

Для этого нужно составить исковое заявление, в котором указываются все требования.

Если работник выплачивает алименты самостоятельно, и они не удерживаются с зарплаты, то вина по невыплатам за месяц ложится на плечи руководства. Работодатель в свою очередь после обращения в суд, выплачивает не только заработанные деньги, но и моральный ущерб. Вышестоящие инстанции всегда опираются на Конституцию, в которой прописаны все права и обязанности нанимателя и рабочего.

Назначенные сроки

В трудовом Кодексе РФ указаны конкретные сроки, которым должны придерживаться все работодатели. По закону любое предприятие должно оплачивать труд рабочих не менее двух раз в месяц.

Конкретные даты не указываются, так как любая организация назначает их самостоятельно и указывает это в правовых актах. Но каждый предприниматель должен знать, что сроки не должны нарушать закон.

При любых начислениях существуют свои особенности, например:

  • Оплата труда происходит не позднее 15 дней после завершения месяца.
  • Выдача аванса должна проходить после 15 отработанных дней.
  • Отпускные начисляются за 3 дня до выхода в отпуск.

Кроме этого, компенсация уволенному сотруднику выплачивается в день увольнения. В случае если сроки выплат попадают на выходные дни, то их осуществляют заранее. Стоит знать, что управление предприятия может изменить срок выплат, но об это рабочие должны быть осведомлены за несколько дней.

Обязательства руководства

Главное право, которым обладает любой работник — это своевременная оплата труда. Так как это предусмотрено законом, любой работодатель обязан соблюдать это правило независимо от того, какие обстоятельства у него возникают. Если работник обратился с жалобой, то комиссия по труду может в любое время проводить проверки, так как нарушаются права сотрудников.

Нарушения могут происходить по нескольким причинам, ответственность за них несет наниматель, например: задержка зарплаты происходит потому, что все средства потрачены на оборудование или благоустройство фирмы. Такая безответственность может нести за собой уголовное наказание.

Вычисление возмещений

Выплачивать зарплату обязан каждый работодатель — как частный предприниматель, так и государственное учреждение. Даже после того, как работник увольняется, он должен получить выплату. Для этого необходимо знать, как рассчитать компенсацию за задержку расчета при увольнении.

Кроме этого, нужно соблюдать все права и обязанности. К ним относятся:

  • Увольняемый должен разъяснить свою работу приемнику.
  • Провести ревизию.
  • Возместить нанимателю ущерб за порчу имущества.

Последний пункт работник должен исполнить только в том случае, если в договоре по устройству на работу было указано, что он несет материальную ответственность.

В период увольнения сотрудник должен получить свои деньги в этот же день. В случае если он отсутствует на рабочем месте, выплата происходит тогда, когда он появится на месте. Такая просрочка не считается нарушением закона.

В случае задержки компенсации за невыплату заработной платы при увольнении работодатель должен возместить моральный ущерб.

Формула зачисления

Для определения точной суммы выплат работнику необходимо произвести перерасчет. Для этого сумма компенсации умножается на количество дней задержек. Итоговое число умножается на ставку ЦБ РФ. Если работодатель длительное время не выплачивает компенсацию, то по закону ставка может увеличиваться.

Но не стоит забывать о начислениях страховых взносов. Они введены совсем недавно и у каждого предприятия разные. Законом установлено всего 25 кодов начисления. Очень часто используют коды 01, 02 и 03. Именно эти коды используются при основном тарифе. Остальные страховые коды используют предприниматели, которые имеют льготную ставку.

Меры наказания

Кроме того, что предприятие выплачивает все компенсации, оно также несет уголовную ответственность. Провинившийся руководитель может быть оштрафован или вовсе уволен. Штрафные санкции всегда разные и зависят от некоторых факторов, а именно:

  • Размер ущерба.
  • Степень виновности.
  • Количество нарушений, выявленных при проверке.

Индивидуальный бизнесмен, который первый раз нарушил права трудового договора, может получить штраф в размере 1 тыс. рублей. При неоднократном нарушении максимальных штраф может достигать до 100 тыс. рублей.

Чтобы работодатель понес уголовное наказание, должно быть проведено расследование, и если будут доказаны вина и мотивы, его могут лишить свободы. Количество дней ареста определяет суд во время разбирательства.

При любом нарушении работодателя необходимо обратиться в соответствующие органы. После проведенного расследования по фактам нарушений возбуждается уголовное дело.

Источник: https://trud.help/zarplata/kompensatsii-za-zaderzhku-zarplatyi/

Сделать проводку начислена компенсация за задержку выплаты заработной платы – Советы юриста

Проводки по начислению компенсации за задержку зарплаты

В случае задержки работодателем заработной платы он обязан компенсировать работникам их издержки и выплатить им компенсацию. Выплата такой компенсации является обязанностью работодателя, которая закреплена за ним Трудовым кодексом. Как правильно отобразить выплату компенсации на бухгалтерских счетах и какие проводки при этом используются?

Предусмотрена ли компенсация за задержку заработной платы

Работники имеют право на получение заработной платы за свой труд не реже двух раз в месяц. С 15 числа месяца до его окончания работник должен получить аванс, а с 1 по 15 число месяца – окончательный расчет. Такие временные рамки закреплены в Трудовом кодексе.

При этом здесь сказано, что работодатель обязан прописать в трудовом договоре или в ином локальном нормативно-правовом акте (например, коллективном договоре, приказе или положении о зарплате) конкретные даты получения зарплаты.

Указывать абстрактные временные периоды здесь запрещено (например, аванс выплачивается в период с 5 по 10 число ежемесячно). Такие положения будут признаны противоречащими закону и работодателя могут обязать устранить нарушения.

Обязанность работодателя выплатить сотруднику компенсацию прописана в ст. 236 Трудового кодекса. Фиксированный размер компенсации здесь не прописан. Она будет зависеть от суммы просрочки и сроков, на которые были просрочены обязательства работодателем.

Компенсация начисляется за каждый день просрочки в выплате зарплаты, отпускных, больничных и пр. Она полагается как работающим, так и уволенным сотрудникам, которым в последний день не выплатили положенные им выплаты.

Обязанность компенсировать издержки возникает у работодателей как при задержке в выплате зарплаты, так и аванса.

Также работодатель уплачивает компенсацию независимо от наличия или отсутствия уважительной причины, вызвавшей просрочку в выплате заработка.

Расчет

Базовая формула для расчета размера компенсации за задержку зарплаты содержится в Трудовом кодексе. Для ее применения необходимо обладать следующими сведениями:

  1. Размер невыплаченной зарплаты.
  2. Количество просроченных дней.
  3. Действующая на момент возникновения просрочки ставка рефинансирования.

Сумма компенсации, которая подлежит к выплате работнику, рассчитывается так:

невыплаченная своевременная зарплата * ключевая ставка ЦБ / 150 * количество дней просрочки.

В формуле, которая приведена в Трудовом кодексе, говорится о ставке рефинансирования, но с 2021 года ЦБ приравнял ее к ключевой.

Например, работодатель просрочил зарплату в размере 56 тыс. р. на 10 дней. С учетом действующей ставки рефинансирования в 7,75% расчет компенсации за просрочку будет выглядеть так:

(56000 * 10 * 7,75 / 100 / 150) = 289,33 р.

Пример расчета по формуле из Трудового кодекса приведен в письме Роструда от 2006 года №2042-6-1.

При изменении ставки рефинансирования в период просрочки необходимо учитывать все действующие ставки в указанный временной период.

В положении об оплате труда, трудовом или коллективном договоре может быть предусмотрена выплата компенсации в большем размере.

Например, работодатель может платить сотрудникам компенсацию в размере 1% от заработка за каждый день просрочки.

Но менее гарантированной Трудовым кодексом величины работодатель платить не вправе, иначе работник вправе пожаловаться на него в трудовую инспекцию и работодателя обяжут исключить ущемляющий трудовые права пункт из положений трудового договора.

Проводки для отображения выплаты компенсации

Какие бухгалтерские проводки появятся в учете при начислении компенсации? В данном случае бухгалтерская проводка будет такой: Дебет 91.2, Кредит 73. Согласно положениям п. 11 ПБУ 10/99, компенсация за задержку зарплаты должна относиться в бухучете в состав прочих расходов.

Но работодателям следует учесть, что включение компенсации в состав налоговых расходов – вопрос весьма спорный.

Согласно сложившейся судебной практике, суды признавали право работодателя на уменьшение налогооблагаемой базы на сумму процентов (в частности, подобное постановление выносила ФАС Поволжского округа).

Но затем специалисты Минфина посчитали, что такая компенсация не может быть использована для уменьшения налогооблагаемой базы для определения налога на прибыль, так как она не связана с условиями труда (такая позиция приведена в Письме Минфина от 2011 года №03-03-06/2/164).

Расчеты в части компенсации по заработной плате на счете 73 лучше вести на специально открытом для нее субсчете.

Компенсировать задержку в выплате зарплаты сегодня можно несколькими способами: через выплату ее с расчетного счета организации или из кассы компании.

Если компенсация выплачена сотруднику наличными из кассы, то она будет иметь вид: «Дебет 73, Кредит 50 – выплачена компенсация из кассы организации или ИП».

Если же компенсация выплачена с расчетного счета, то проводки будут такими: «Дебет 73, Кредит 51 – выплачена компенсация на банковский счет сотрудника».

При выплате в пользу сотрудника заработной платы и прочих трудовых доходов они облагаются НДФЛ. Но, согласно официальной позиции ФНС и Минфина, когда компенсация выплачивается сотруднику в минимально гарантированном размере, то с нее не нужно платить НДФЛ.

То есть компенсация за задержку зарплаты переводится в полном размере без уменьшения ее на НДФЛ.

Такое официальное мнение по вопросам налогообложения компенсации можно встретить в письме ФНС от 2013 года №ЕД-4-3/10209@, а также в письме Минфина от 2021 года № 03-04-05/11096.

При этом работодателю важно учесть, что если в его локальных нормативно-правовых актах прописана выплата компенсации в размере, который превышает минимальный по Трудовому кодексу, то с суммы превышения ему придется начислить и перевести в бюджет НДФЛ.

Но страховыми взносами компенсация облагается и их необходимо начислить. Начисление страховых взносов производится с помощью проводок «Дебет 91, Кредит 69 – начислены страховые взносы на компенсацию». Взносы начисляются в ФОМС, ПФР и ФСС по действующим ставкам.

Уплаченные взносы могут учитываться в составе расходов в полном размере.

Таким образом, трудовое законодательство защищает права работников на своевременное получение заработной платы. За то, что работодатель несвоевременно перечислил зарплату, он несет ответственность, в том числе материальную.

Материальная ответственность работодателя заключается в его обязанности выплатить сотруднику вместе с просроченным заработком компенсацию за задержку в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. Начисление компенсации отображается с помощью проводки Дебет 91.

2, Кредит 73, ее выплата – Дебет 73, Кредит 50,51 (в зависимости от способа выплаты). Компенсация в минимальном размере не облагается НДФЛ. Учет компенсации в составе расходов для определения налога на прибыль имеет немало рисков, поэтому лучше этого избегать.

Но страховые взносы, перечисленные с компенсации, можно учесть в полном объеме.

Источник: https://legalstatute.ru/sdelat-provodku-nachislena-kompensacija-za-zaderzhku-vyplaty-zarabotnoj-platy.html

Компенсация за задержку заработной платы в бухучете – О ваших правах

Проводки по начислению компенсации за задержку зарплаты

/ Споры по зарплате / Процедура компенсации за задержку заработной платы (проводки)

Практически на любом предприятии хотя бы раз происходила задержка заработной платы. Однако каждый работодатель должен понимать, что подобная проблема не терпит отлагательства и должна быть решена в самое ближайшее время. В противном случае придется выплатить каждому работнику денежное возмещение за просрочку.

Особенности процедуры трудовых выплат

В соответствии с законодательством, процедура выплаты заработной платы имеет ряд особенностей, а именно (статья 136 ТК РФ):

  1. Работодатель должен выплачивать вознаграждение своим работникам 2 раза в месяц.
  2. Конкретная дата выдачи зарплаты, закрепляется в трудовом или коллективном договоре.
  3. Оплата должна производиться в течение первых 15 дней, прошедших после окончания периода.
  4. Если день выдачи зарплаты совпадает с праздником или выходным, то она выплачивается накануне.

Так, в случае просрочки платежа, с работодателя взимается компенсация за задержку заработной платы. Данное условие прописано в статье 236 ТК РФ. При этом размер процентов должен быть не ниже 1/150 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Размер возмещения может быть увеличен в рамках трудового или коллективного соглашения, а также другого внутреннего документа организации.

Как известно, доходы граждан, полученные ими в виде денег или в натуральной форме, подлежат налогообложению. При этом работодатель производит следующие основные два вида удержаний из зарплаты сотрудников:

  1. НДФЛ (глава 23 НК РФ).
  2. Страховой взнос (глава 34 НК РФ).

Однако как быть в том случае, если речь идет о компенсационных выплатах за задержку? Так, в статье 217 НК РФ представлен целый список поступлений физического лица, которые не облагаются НДФЛ.

Среди них названы все виды компенсаций, которые начисляются гражданам по законодательству.

Таким образом, дополнительная выплата за задержку зарплаты не подлежит налогообложению и из налогооблагаемой базы исключается.

Несколько иначе обстоят дела со страховым взносом. В статье 422 НК РФ представлен перечень сумм, которые не облагаются данным видом платежа. Однако среди них не указано возмещение за задержку. В связи с этим, у работодателя встает необходимость удержать страховой взнос.

Проводки по начислению зарплаты

Как известно, в любой организации должен осуществляться учет каждой произведенной хозяйственной операции. Не исключением является и начисление компенсации за просрочку оплаты труда. В данном случае бухгалтер должен составить соответствующие корреспонденции счетов.

Удобная таблица

Для наглядности основные проводки, которые составляются при выплате компенсации за задержку оплаты труда, можно представить в виде следующей таблицы:

п/пПроводкаНаименование хозяйственной операции
ДебетКредит
12070Начисление оплаты труда
27068Удержание НДФЛ
32069Удержание страхового взноса с зарплаты
491.273Начисление компенсации
57369Из компенсации удержан взнос
67050выплачена зарплата
77350выплачена компенсация

Сроки по закону

Сегодня законодательство, регулирующее трудовые отношения, не содержит сроков, когда должна быть выплачена компенсация за задержку заработной платы. Такая выплата производится вместе с возвратом задолженности по оплате труда. При этом в интересах самого работодателя как можно быстрее произвести все причитающиеся выплаты в пользу сотрудника.

На практике довольно часто случаются ситуации, когда организация не спешит компенсировать те неудобства, которые претерпели работники по причине просрочки трудовых выплат. Это означает, что зарплату выплачивают, а компенсацию нет. В этом случае работники имеют полное право подать на работодателя в суд за несоблюдение трудового законодательства.

Заключение

Таким образом, подчиненные имеют полное право привлечь работодателя к ответственности за несоблюдение сроков по выплате зарплаты. Однако для этого общий срок просрочки должен составлять более 15 дней.

Кроме того, сотрудник имеет право не выполнять свои функциональные обязанности до тех пор, пока не будет погашена задолженность. Приняв такое решение, необходимо письменно уведомить об этом руководство.

Источник: https://pnalogam.ru/kompensacija-za-zaderzhku-zarabotnoj-platy-v-buhuchete.html

Компенсация за задержку заработной платы: расчет, бухгалтерские проводки по начислению

Проводки по начислению компенсации за задержку зарплаты

В случае задержки работодателем заработной платы он обязан компенсировать работникам их издержки и выплатить им компенсацию. Выплата такой компенсации является обязанностью работодателя, которая закреплена за ним Трудовым кодексом. Как правильно отобразить выплату компенсации на бухгалтерских счетах и какие проводки при этом используются?

Компенсация за задержку заработной платы (проводки): как начислить выплату, отражение в учете

Проводки по начислению компенсации за задержку зарплаты

/ Споры по зарплате / Процедура компенсации за задержку заработной платы (проводки)

Практически на любом предприятии хотя бы раз происходила задержка заработной платы. Однако каждый работодатель должен понимать, что подобная проблема не терпит отлагательства и должна быть решена в самое ближайшее время. В противном случае придется выплатить каждому работнику денежное возмещение за просрочку.

Все о легальности
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: